Форма 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" c 2010 года

Образец формы 2-НДФЛ 2010 Для сообщения сведений о доходах физических лиц в налоговые органы служит форма N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год". Действующая редакция Справки ндфл утверждена Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников", который вступил в силу 10 января 2011 г.

В бланк 2-ндфл 2010 г. внесены некоторые изменения. В заголовок формы 2-ндфл 2010 добавлено поле "признак", изменена формулировка подпунктов 2.3. (статус налогоплательщика) и 4.1. (суммы представленных налогоплательщику налоговых вычетов), в подпункте 4.1. добавлено 2 строки в табличную часть, удалены подпункты 4.5. и 4.6., а также до семи уменьшено количество подпунктов в таблице пункта 5 и изменена их формулировка. В остальном справка 2-ндфл 2010 г. осталась прежней. Она как и ранее состоит из пяти разделов: в первом указываются сведения о налоговом агенте, во втором — данные физлица — получателя дохода, в третьем — доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, в четвертом — налоговые вычеты и в пятом — общая сумма дохода и налога по итогам периода. При заполнении Справки ндфл используются справочники, в которые также были внесены изменения.

Рекомендации по заполнению

В заголовке Справки 2-НДФЛ 2010 г. указываются:

  • в поле "N ...." — порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;
  • в поле "за 20 .... год" — год, за который составляется Справка;
  • в поле "от .... " — дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2010, где 15 - число, 01 - месяц, 2010 — год, для удобства можно воспользоваться кнопкой "календарь" рядом с полем;
  • в поле "признак" — проставляется цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ ("Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов"), и цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ ("При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога");
  • в поле "в ИФНС (код)" — четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - код налогового органа.

В разделе 1 Справки 2-НДФЛ 2010 г. указываются данные о налоговом агенте.

  • В поле "Наименование организации или ФИО физлица" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.
  • В поле "ИНН организации или физического лица" отражается идентификационный номер налогоплательщика.
  • В поле "КПП организации" указывается код причины постановки на учет (в готовой форме ИНН и КПП будут расположены через разделитель "/"). Физические лица КПП не указывают. В случае, если сведения о доходах заполняются организацией на физических лиц, получающих доходы от ее обособленного подразделения, в данном поле указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.
  • В поле "Код ОКАТО" указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма 2-ндфл, либо производится ими выплата дохода иному физическому лицу. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок ндфл (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы). Коды ОКАТО содержатся в "Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления" ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на учет. Для физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается код ОКАТО по его месту жительства.
  • В поле "Телефон организации или физлица" указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. При отсутствии у налогового агента контактного телефона данный реквизит не заполняется.

В разделе 2 Справки 2-НДФЛ 2010 г. отражаются данные о физическом лице - получателе дохода.

  • В поле "ФИО получателя" - фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.
  • В поле "ИНН получателя" указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
  • В поле "Статус получателя" необходимо установить переключатель в нужное положение. Опция "Специалист" выбирается, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
  • В поле "Дата рождения получателя" вносится дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1975, где 01 - число, 05 - месяц, 1975 - год рождения (для удобства можно воспользоваться кнопкой "календарь" рядом с полем).
  • В поле "Гражданство" нужно записать числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.
  • В поле "Код документа, удостоверяющего личность" записывается код, который можно выбрать из Справочника "Коды документов".
  • В поля "Серия документа" и "Номер документа" вносятся реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N" не проставляется.
  • В подразделе "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Элементами раздела являются поля: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира". "Код региона" - это код региона, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из Справочника "Коды регионов". "Почтовый индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "Дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/". Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "Строение" заполняются в поле "Корпус". При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.
  • В подразделе "Адрес страны проживания" для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан необходимо отразить адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле "Код страны", адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита). Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя "Адрес места жительства в Российской Федерации" при условии заполнения пункта 2.9 Справки (подраздела "Адрес страны проживания").

В разделе 3 Справки 2-НДФЛ 2010 г. "Доходы, облагаемые налогом по ставке ... %" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода.

  • В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется Справка (13%, 30%, 9%, 15%, 35% или ставка, исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения). Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу без округления.
  • В поле "Месяц" в хронологическом порядке заносятся порядковые номера месяцев налогового периода, соответствующих дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 НК РФ.
  • В поле "Код дохода" указываются коды доходов, которые выбираются из Справочника "Коды доходов".
  • В поле "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода. Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере в соответствии со статьей 217 Кодекса, в поле "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов".
  • В поле "Сумма вычета" отражается соответствующая сумма налогового вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе "Сумма дохода". Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета — при наличии суммы вычета.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются статьей 214.1 НК РФ, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов, указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля "месяц", "код дохода" и "сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются. Общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу не должна превышать сумму дохода. Добавить строку можно нажатием зеленой кнопки "Добавить" с изображением знака "плюс", удалить — нажатием на изображение ножниц возле данной строки.

Стандартные налоговые вычеты, имущественный налоговый вычет, а также социальный налоговый вычет в данном разделе не отражаются.

Раздел 4 заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные, социальные или имущественные налоговые вычеты. При этом поля в разделе "Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет" заполняются в случае, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет. В разделе 4 Справки 2-НДФЛ 2010 г. "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных статьей 218 НК, имущественном налоговом вычете, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК, а также социальном налоговом вычете, установленном подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК. В пункте "Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов" отражаются суммы фактически предоставленных налогоплательщику стандартных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета, а также социального налогового вычета.

  • В поле "Код вычета" указывается код вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов".
  • В поле "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.
  • В полях "№ Уведомления" и "Дата уведомления" указываются номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 НК.
  • В поле "Код налогового органа, выдавшего уведомление" указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.

В разделе 5 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" Справки 2-НДФЛ 2010 г. отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода.

Внимание! Поля "Общая сумма дохода", "Налоговая база" и "Сумма налога исчисленная" заполняются автоматически, исходя из введенных выше данных. При этом, суммы округляются по утвержденным правилам.

  • В поле "Сумма налога удержанная" указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной в разделе 3, за налоговый период.
  • В поле "Сумма налога перечисленная" — сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных, начиная с 01.01.2011.
  • В поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указывается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налоговым агентом.
  • В поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" записывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном налоговом периоде.
  • В поле "Должность налогового агента" нужно внести название должности лица, выписывающего Справку. В поле "ФИО налогового агента" записывается фамилия и инициалы указанного лица.

Готовую Справку 2-НДФЛ необходимо подписать в поле "Налоговый агент (подпись)" и поставить печать на аббревиатуре "М.П." в нижнем левом углу Справки. Подпись не должна закрываться печатью. Налоговый агент — физическое лицо подписывает Справку и указывает свою фамилию и инициалы имени и отчества.

ПРИЛОЖЕНИЕ для формы 2-ндфл

Справочник "Коды документов"

  • 21 - Паспорт гражданина Российской Федерации. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.07.1997 N 828 "Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Федерации"
  • 03 - Свидетельство о рождении. Для лиц, не достигших 14-летнего возраста, свидетельство, оформленное в соответствии с Федеральным законом от 15.11.1997 N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния"
  • 07 - Военный билет. Положение о воинском учете, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 N 719 "Об утверждении Положения о воинском учете"
  • 08 - Временное удостоверение, выданное взамен военного билета. Положение о воинском учете, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 N 719 "Об утверждении Положения о воинском учете"
  • 10 - Паспорт иностранного гражданина. Документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации (Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации")
  • 11 - Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу. Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем на территории Российской Федерации (постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.1998 N 523 "О свидетельстве о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу")
  • 12 - Вид на жительство в Российской Федерации. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 N 794 "Об утверждении Положения о выдаче иностранным гражданином и лицам без гражданства вида на жительство"
  • 13 - Удостоверение беженца. Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных беженцами в соответствии со статьями 1 и 7 Федерального закона от 19.02.1993 N 4528-I "О беженцах"
  • 14 - Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации. Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме N 2П (приказ ФМС России от 07.12.2009 N 339, зарегистрированный в Минюсте России 15.02.2010, регистрационный номер 16411)
  • 15 - Разрешение на временное проживание в Российской Федерации. Положение о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 N 789*(8)
  • 18 - Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации. Положение о свидетельстве о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 09.04.2001 N 274
  • 23 - Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства. Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего возраста
  • 24 - Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 N 91 "Об удостоверении личности военнослужащего Российской Федерации"
  • 91 - Иные документы. Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность

Справочник "Коды доходов"

  • 1010 - Дивиденды
  • 1011 - Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида
  • 1110 - Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007
  • 1120 - Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007
  • 1200 - Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования
  • 1201 - Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
  • 1202 - Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации
  • 1203 - Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов
  • 1211 - Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы
  • 1212 - Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.
  • 1213 - Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
  • 1220 - Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения, уменьшенные на сумму пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации
  • 1240 - Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц
  • 1300 - Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
  • 1301 - Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав
  • 1400 - Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)
  • 1530 - Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
  • 1531 - Доходы, по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
  • 1532 - Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
  • 1533 - Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
  • 1535 - Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
  • 1536 - Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам
  • 1540 - Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организаций
  • 1550 - Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
  • 2000 - Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)
  • 2001 - Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
  • 2010 - Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
  • 2012 - Суммы отпускных выплат
  • 2201 - Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
  • 2202 - Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
  • 2203 - Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
  • 2204 - Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
  • 2205 - Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
  • 2206 - Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
  • 2207 - Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства
  • 2208 - Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок
  • 2209 - Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы
  • 2210 - Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов
  • 2300 - Пособия по временной нетрудоспособности
  • 2400 - Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
  • 2510 - Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика
  • 2520 - Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг
  • 2530 - Оплата труда в натуральной форме
  • 2610 - Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
  • 2630 - Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
  • 2640 - Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
  • 2641 - Материальная выгода, полученная от приобретения финансовых инструментов срочных сделок
  • 2710 - Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
  • 2720 - Стоимость подарков
  • 2730 - Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
  • 2740 - Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
  • 2750 - Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
  • 2760 - Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
  • 2761 - Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов
  • 2762 - Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
  • 2770 - Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
  • 2780 - Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации
  • 2790 - Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
  • 2791 - Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику
  • 2800 - Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя
  • 2900 - Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
  • 3010 - Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)
  • 3020 - Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
  • 3022 - Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (с 01.01.2011)
  • 4800 - Иные доходы

Справочник "Коды вычетов"

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации

  • 103 - 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1-2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации
  • 104 - 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации
  • 105 - 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации
  • 108 - 1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей)
  • 109 - 2000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей)
  • 110 - 2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю
  • 111 - 2000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка
  • 112 - 4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю
  • 113 - 4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации

  • 201 - Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
  • 202 - Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
  • 203 - Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг
  • 204 - Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
  • 205 - Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
  • 206 - Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
  • 207 - Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
  • 208 - Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
  • 209 - Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок которые обращаются на организованном рынке

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации

  • 311 - Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах установленного размера имущественного налогового вычета в соответствующем налоговом периоде
  • 312 - Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них
  • 318 - Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации

  • 319 - Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации

  • 403 - Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера
  • 404 - Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов
  • 405 - Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода)

Вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации

  • 501 - Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей
  • 502 - Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
  • 503 - Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
  • 504 - Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
  • 505 - Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)
  • 506 - Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов
  • 507 - Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
  • 508 - Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
  • 509 - Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику (начиная с доходов 2009 года и применяется до 01.01.2016 года)

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 214 Налогового кодекса Российской Федерации

  • 601 - Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации

  • 607 - Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", но не более 12000 рублей в год
  • 620 - Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации

Справочник "Коды регионов

  • 01 Республика Адыгея (Адыгея)
  • 02 Республика Башкортостан
  • 03 Республика Бурятия
  • 04 Республика Алтай
  • 05 Республика Дагестан
  • 06 Республика Ингушетия
  • 07 Кабардино-Балкарская Республика
  • 08 Республика Калмыкия
  • 09 Карачаево-Черкесская Республика
  • 10 Республика Карелия
  • 11 Республика Коми
  • 12 Республика Марий Эл
  • 13 Республика Мордовия
  • 14 Республика Саха (Якутия)
  • 15 Республика Северная Осетия - Алания
  • 16 Республика Татарстан (Татарстан)
  • 17 Республика Тыва
  • 18 Удмуртская Республика
  • 19 Республика Хакасия
  • 20 Чеченская Республика
  • 21 Чувашская Республика - Чувашия
  • 22 Алтайский край
  • 23 Краснодарский край
  • 24 Красноярский край
  • 25 Приморский край
  • 26 Ставропольский край
  • 27 Хабаровский край
  • 28 Амурская область
  • 29 Архангельская область
  • 30 Астраханская область
  • 31 Белгородская область
  • 32 Брянская область
  • 33 Владимирская область
  • 34 Волгоградская область
  • 35 Вологодская область
  • 36 Воронежская область
  • 37 Ивановская область
  • 38 Иркутская область
  • 39 Калининградская область
  • 40 Калужская область
  • 41 Камчатская область
  • 42 Кемеровская область
  • 43 Кировская область
  • 44 Костромская область
  • 45 Курганская область
  • 46 Курская область
  • 47 Ленинградская область
  • 48 Липецкая область
  • 49 Магаданская область
  • 50 Московская область
  • 51 Мурманская область
  • 52 Нижегородская область
  • 53 Новгородская область
  • 54 Новосибирская область
  • 55 Омская область
  • 56 Оренбургская область
  • 57 Орловская область
  • 58 Пензенская область
  • 59 Пермский край
  • 60 Псковская область
  • 61 Ростовская область
  • 62 Рязанская область
  • 63 Самарская область
  • 64 Саратовская область
  • 65 Сахалинская область
  • 66 Свердловская область
  • 67 Смоленская область
  • 68 Тамбовская область
  • 69 Тверская область
  • 70 Томская область
  • 71 Тульская область
  • 72 Тюменская область
  • 73 Ульяновская область
  • 74 Челябинская область
  • 75 Читинская область
  • 76 Ярославская область
  • 77 г. Москва
  • 78 г. Санкт-Петербург
  • 79 Еврейская автономная область
  • 80 Агинский Бурятский автономный округ
  • 82 Корякский автономный округ
  • 83 Ненецкий автономный округ
  • 84 Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ
  • 85 Усть-Ордынский Бурятский автономный округ
  • 86 Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
  • 87 Чукотский автономный округ
  • 88 Эвенкийский автономный округ
  • 89 Ямало-Ненецкий автономный округ
  • 99 Иные территории, включая город и космодром Байконур

См. также:

Оформить 2-НДФЛ 2010
Образец формы 2-НДФЛ 2010 - pdf
Образец форма 2-НДФЛ 2010 - gif

Вопросы и ответы по форме