Форма 2-НДФЛ (Справка о доходах физического лица)
за 2017-2018 гг.

Образец формы 2-НДФЛ 2017-2018 Форма 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" предназначена для сообщения сведений о доходах физических лиц в налоговые органы. Сведения о доходах сотрудника за 2017 год нужно представлять уже по новой форме 2-НДФЛ, которая действует с 10 февраля 2018 года.
Поправки в форму 2-НДФЛ 2017-2018 были утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

Что изменилось в новой справке 2-НДФЛ 2017-2018?

В новой справке 2-НДФЛ добавили поля: "Форма реорганизации (ликвидации)(код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации". Эти графы нужно заполнять, если справку представляет правопреемник реорганизованной организации. В поле "Признак" в этом случае проставляется цифра 3 или 4; в разделе "Данные о налоговом агенте" указывается код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании или ее обособленного подразделения; в поле "Налоговый агент" - наименование реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

В справке 2-НДФЛ теперь не нужно указывать адрес физлица - получателя дохода. Кроме того, в названии раздела 4 из перечисления видов вычетов убрали слово "инвестиционные".

Подробный порядок заполнения справки 2-НДФЛ в 2017-2018 годах

В заголовке указываются:

в поле "за ____ год" - налоговый период, за который составляется форма Справки;

в поле "№ " - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;

в поле "от __.__.__" - указывается дата (число, порядковый номер месяца, год) составления формы Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки взамен ранее представленной в полях "№ " и "от __.__.__" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

В поле "Признак"проставляется:

цифра 1 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации;

цифра 2 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ;

цифра 3 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ;

цифра 4 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ.

В поле "Номер корректировки":

  • при составлении первичной формы Справки проставляется "00";
  • при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке ("01", "02" и так далее);
  • при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра "99".

В поле "в ИФНС (код)" - четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - код налогового органа.

Раздел 1 "Данные о налоговом агенте"

В поле "Код по ОКТМО" - указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Коды по ОКТМО содержатся в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО в поле "Код по ОКТМО" указывается значение "12445698".

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

В поле "Телефон" - указывается контактный телефон налогового агента; в поле "ИНН" и "КПП" указывается для налоговых агентов - организаций - идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

В случае, если форма Справки заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В поле "Налоговый агент" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: "Школа N 241" или "ОКБ "Вымпел") располагается в начале строки.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В поле "Форма реорганизации (ликвидации)(код)" указывается соответствующий код причины реорганизации:

  • 0 - Ликвидация;
  • 1 - Преобразование;
  • 2 - Слияние;
  • 3 - Разделение;
  • 5 - Присоединение;
  • 6 - Разделение с одновременным присоединением.

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

Если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" не заполняются.

Поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" обязательны для заполнения при заполнении поля "Признак" значением "3" или "4".

Раздел 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода"

В поле "ИНН в Российской Федерации" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

В поле "ИНН в стране гражданства" указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента.

В полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.

В поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика:

  • 1 - если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 2 - если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 3 - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 4 - если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 5 - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 6 - если налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

В поле "Дата рождения" указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

В поле "Гражданство (код страны)" указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В поле "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии со Справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика".

В поле "Серия и номер" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "№" не проставляется.

Раздел 3 "Доходы, облагаемые по ставке ___%"

При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

В поле "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

В поле "Код дохода" указывается соответствующий код доходов, выбираемый из "Кодов видов доходов налогоплательщика".

В поле "Сумма дохода" отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

В поле "Код вычета" указывается соответствующий код вычета, выбираемый из «Кодов видов вычетов налогоплательщика».
Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

В поле "Сумма вычета" отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе "Сумма дохода".

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля "Месяц", "Код дохода" и "Сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются.

Раздел 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты"

В поле "Код вычета" указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика.

В поле "Сумма вычета" указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

В полях "Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет" заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налогоплательщику предоставлялся соответствующий налоговый вычет.

В случае если уведомление получено неоднократно, налоговым агентом заполняется несколько строк для отражения уведомлений и соответствующих его реквизитов.

Раздел 5 "Общие суммы дохода и налога"

В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3.

В поле "Общая сумма дохода" указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.

В поле "Налоговая база" указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле "Общая сумма дохода", уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

В поле "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма налога, исчисленная.

В поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога.

В поле "Сумма налога удержанная" указывается общая сумма налога удержанная.

В поле "Сумма налога перечисленная" указывается общая сумма налога перечисленная.

В поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

В поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" в формах Справок с признаком 1 и с признаком 2 указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

При заполнении формы Справки с признаком 2:

в поле "Общая сумма дохода" указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3; в поле "Сумма налога исчисленная" указывается сумма налога, исчисленная, но не удержанная; в полях "Сумма налога удержанная", "Сумма налога перечисленная" и "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указываются нулевые показатели; в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

В поле "Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи", заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налоговый агент получил уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на суммы уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

В поле "Налоговый агент" указывается цифра:

  • 1 - если Справку представляет налоговый агент;
  • 2 - если Справку представляет уполномоченный представитель.

В полях "(ФИО)" и "подпись" указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего Справку, и его подпись.

Поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" заполняется в случае представления Справки уполномоченным представителем.

См. также:

Оформить 2-НДФЛ 2017-2018
Образец формы 2-НДФЛ 2017-2018 - pdf
Образец форма 2-НДФЛ 2017-2018 - gif

Вопросы и ответы по форме